Банковский кредит на пополнение оборотных средств.
Порядок учета.
Чванова Марина Анатольевна – директор ООО «Верос-Аудит», аудитор, юрист, профессиональный бухгалтер, налоговый консультант.
Организации нередко прибегают к услугам банка по кредитованию. Ведь в определенных финансовых условиях более рационально взять кредит, нежели изымать собственные средства из оборота. И поэтому организация прибегает к заимствованию денег у третьих лиц. Как правило, в качестве таких "инвесторов" выступают банки и другие кредитные учреждения.
Одной из самых оперативных форм и условий этого заимствования является банковский кредит на пополнение оборотных средств.
Кредит на пополнение оборотных средств (оборотный кредит) — это получение займа юридическими лицами или ИП с целью включения в оборот дополнительных денежных средств для обеспечения текущих расходов, потребностей организации, финансирования проектов, погашения долга, внесения налоговых платежей, выплаты зарплаты работникам и погашения текущих платежей контрагентам, поставщикам.
Этот кредит является важным финансовым инструментом в деятельности организации.
Таким образом, благодаря ему достигается финансирование ее текущей деятельности за счёт заёмных средств. При этом, с его помощью можно увеличить производственные мощности, нарастить объёмы продаж, повысить прибыль, не привлекая собственные средства собственников.
В целом, кредитный договор является разновидностью договора займа.
Содержание кредитного договора в целом совпадает с содержанием договора займа. По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за пользование ею, а также предусмотренные кредитным договором иные платежи, в том числе связанные с предоставлением кредита (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
Согласно п. 2 ст. 819 ГК РФ к отношениям по кредитному договору применяются положения ГК РФ: уплата процентов (ст. 809 ГК РФ), обязанности заемщика по возврату суммы долга (ст. 810 ГК РФ), последствия нарушения заемщиком договора займа (ст. 811 ГК РФ), последствия утраты обеспечения (ст. 813 ГК РФ), обязательства заемщика, целевой характер займа (ст. 814 ГК РФ) и ряд других, если иное не вытекает из закона и самого договора.
Цели, на которые обычно выдают оборотный кредит:
- покупка сырья для производства;
- закупка товара;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- оплата аренды;
- непредвиденные затраты, в том числе связанные с кассовыми разрывами;
- расчёты с субподрядчиками и погашение кредиторских задолженностей;
- любые другие расходы, связанные с хозяйственной деятельностью организации.
Данный вид кредита имеет свои особенности:
- Срок кредитования. Как правило, сроки кредитования на пополнение оборотных средств не превышают трёх лет. Чаще всего банки выставляют предложения сроком на один год с возможной пролонгацией.
- Обеспечение. Многие банки устанавливают пределы беззалогового кредитования, однако наличие обеспечения в некоторых случаях может существенно увеличить сумму кредита. В качестве залога могут использоваться как движимые, так и недвижимые активы организации.
- Процентная ставка. Зависит от условий кредитования, таких как срок, сумма, наличие залога и обороты организации. Дополнительные услуги банка могут снизить ставку.
- График платежей. Банки предлагают гибкие условия, учитывая сезонность бизнеса и потребности клиента.
Для получения кредита на пополнение оборотных средств организация должна подходить под требования кредитной финансовой организации. Эти требования зависят от конкретной организации и касаются организационно-правовой формы, срока ведения бизнеса, оборота и других факторов.
Кредитный лимит обычно рассчитывается и выдаётся с учётом особенностей бизнеса клиента, его опыта сотрудничества с банками. На более выгодных условиях, с увеличенным сроком возврата получить заём могут постоянные клиенты с хорошей репутацией, не имеющие задолженностей.
Оборотное кредитование имеет преимущества и недостатки.
К числу основных преимуществ можно отнести:
- быстрое оформление; - возможность нецелевого использования;
- гибкие условия погашения;
- индивидуальный подход при оформлении займа;
- отсутствие необходимости выводить деньги из оборота;
- возможность нарастить выпуск продукции и объёмы продаж; сохранение стабильной работы организации.
Минусы кредитования:
- высокая процентная ставка;
- короткий срок предоставления займа;
- наличие комиссий и других дополнительных платежей.
Оформить оборотный кредит для бизнеса наиболее выгодно в нескольких ситуациях:
- Перепродажа товара, заключение большего количества договоров. Получение быстрого финансирования позволяет заёмщику заработать более крупную сумму.
Например, приобрести перед 1 сентября больше канцелярских товаров, понимая, что спрос на них вырастет и продаж будет больше.
- Увеличение запасов. Например, заём позволяет автомастерской увеличить запас комплектующих, деталей, поставляемых из-за рубежа, и не прерывать работу из-за сложных логистических схем.
- Расширение ассортимента магазина, склада, необходимость масштабирования, найма дополнительного персонала.
- Внесение обеспечительных платежей при участии в тендерах.
- Платежи поставщикам. Дополнительное финансирование оформляется с целью своевременной оплаты поставленных товаров, сырья.
- Сезонный спрос. Кредитные средства позволяют компенсировать увеличенные расходы на активный сезон продаж.
- Выполнение заказа. Кредитный продукт обеспечивает получение прибыли при выполнении конкретного заказа, который оказался более крупным, чем обычно.
Например, ателье необходимо сшить комплекты спортивной формы для нескольких команд. Для этого нужно закупить ткань, нитки и т. д. И в этом случае можно брать оборотный кредит и выполнять заказ.