Основные темы учебной программы
«Учет и налогообложение на производственном предприятии»
Тема 1. Учет на производственном предприятии
1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета на производственном предприятии: законодательные акты.
2. Учетная политика производственной организации для целей бухгалтерского и налогового учета: особенности формирования.
Тема 2. Себестоимость
1. Сущность себестоимости и виды себестоимости. Себестоимость продукции как объект учета.2. Затраты и расходы. Классификация затрат (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете.
3. Калькулирование: принципы, методы и способы, практическое применение.
4. Распределение затрат/расходов между видами продукции, выбор оптимальной базы распределения.
5. Затраты/расходы обслуживающих производств и хозяйств.
6. Затраты/расходы непроизводственной сферы.
7. Организация бухгалтерского и налогового учета затрат.
Тема 3. Материалы и сырье. Незавершенное производство. Готовая продукция. Работы и услуги. Прочие объекты учета.
Особенности оценки и учета
1. Бухгалтерский, управленческий, производственный учет материально-производственных запасов (МПЗ): документальное оформление по приемке, организация документооборота по движению МПЗ, производственная документация, нормирование, экономия, перерасход, обеспечение сохранности, создание резервов. Спецодежда. Специальная оснастка и спецоборудование.
2.Оценка незавершенного производства и оценка готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете. Методы оценки готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете, документальное оформление.
3. Оценка незавершенного производства при оказании услуг и выполнении работ, в бухгалтерском и налоговом учете.
3.1.Длительный технологический цикл.
4. Бухгалтерский учет и налогообложение возвратных отходов, технологических потерь, естественной убыли.
5. Бухгалтерский учет и налогообложение потерь от простоев, порчи продукции, истечения срока годности.
6. Бухгалтерский учет и налогообложение брака в производстве:
- разновидности брака;
- документирование и отражение в бухгалтерском учете различных видов брака;
- налогообложение потерь от брака.
7. Бухгалтерский учет и налогообложение излишков, недостач и пересортицы.
8. Гарантийные обязательства при производстве продукции, возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8/2010). Порядок организации гарантийного обслуживания. Гарантийные обязательства в налоговом учете.
9. Бухгалтерский учет и налогообложение тары (одноразовой и многооборотной) и упаковки.
10. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по переработке давальческого сырья, документальное оформление.
11. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по продвижению готовой продукции, работ, услуг.
Тема 4. Основные средства. Особенности оценки и учета
1. Приобретение и восстановление. Отделимые и неотделимые улучшения.
2. Лизинговые операции.
3. Налогообложение: имущества, земли, транспортных средств.