Основные темы учебной программы

«Учет и налогообложение на производственном предприятии»

Тема 1. Учет на производственном предприятии

1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского и налогового учета на производственном предприятии: законодательные акты.

2. Учетная политика производственной организации для целей бухгалтерского и налогового учета: особенности формирования.

Тема 2. Себестоимость

1. Сущность себестоимости и виды себестоимости. Себестоимость продукции как объект учета.
2. Затраты и расходы. Классификация затрат (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете.
3.  Калькулирование: принципы, методы и способы, практическое применение.
4.  Распределение затрат/расходов между видами продукции, выбор оптимальной базы распределения.
5. Затраты/расходы обслуживающих производств и хозяйств.
6. Затраты/расходы непроизводственной сферы.
7.  Организация бухгалтерского и налогового учета затрат.

Тема 3. Материалы и сырье. Незавершенное производство. Готовая продукция. Работы и услуги. Прочие объекты учета.

Особенности оценки и учета

1. Бухгалтерский, управленческий, производственный учет материально-производственных запасов (МПЗ): документальное оформление по приемке, организация документооборота по движению МПЗ, производственная документация, нормирование, экономия, перерасход, обеспечение сохранности, создание резервов. Спецодежда. Специальная оснастка и спецоборудование.

2.Оценка незавершенного производства и оценка готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете. Методы оценки готовой продукции в бухгалтерском и налоговом учете, документальное оформление.

3. Оценка незавершенного производства при оказании услуг и выполнении работ, в бухгалтерском и налоговом учете.

     3.1.Длительный технологический цикл.

4. Бухгалтерский учет и налогообложение возвратных отходов, технологических потерь, естественной убыли.

5. Бухгалтерский учет и налогообложение потерь от простоев, порчи продукции, истечения срока годности.

6. Бухгалтерский учет и налогообложение брака в производстве:

  • разновидности брака;
  • документирование и отражение в бухгалтерском учете различных видов брака;
  • налогообложение потерь от брака.

7. Бухгалтерский учет и налогообложение излишков, недостач и пересортицы.

8. Гарантийные обязательства при производстве продукции, возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8/2010). Порядок организации гарантийного обслуживания. Гарантийные обязательства в налоговом учете.

9. Бухгалтерский учет и налогообложение тары (одноразовой и многооборотной) и упаковки.

10. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по переработке давальческого сырья, документальное оформление.

11. Бухгалтерский учет и налогообложение операций по продвижению готовой продукции, работ, услуг.

          

Тема 4. Основные средства. Особенности оценки и учета

 

1. Приобретение и восстановление. Отделимые и неотделимые улучшения.

2. Лизинговые операции.

3. Налогообложение: имущества, земли, транспортных средств.